Merkkipäivälahjoitus
Kannatusjäsenyys
Suomessa majoituksia välittävä Airbnb ja Yango-nimellä kyytivälityspalveluja tarjoava Yandexin tytäryhtiö eivät maksa lainkaan yhteisöveroja Suomeen, selviää Finnwatchin uudessa raportissa. Kerättyjä tuloja on ohjattu veroparatiiseihin, joissa niiden verotus on jäänyt matalaksi. Finnwatch varoittaa, että alustatalouden verotusongelmat ovat edelleen ratkaisematta.
– Airbnb:n ja Yangoa operoivan Yandexin toimintamallit ovat alustatalousyhtiöille tyypillisiä: tulot ohjataan maihin, joissa niihin kohdistuu matala verotus tai jossa ne jäävät kokonaan verottamatta, sanoo Finnwatchin veroasiantuntija Saara Hietanen.
Raportista ilmenee, että Airbnb vältteli vuosien ajan veroja siirtämällä voittonsa Irlannin kautta Jerseyn saarelle, joka ei verottanut sinne ohjattuja rojaltituloja lainkaan. Kun Irlanti vihdoin vuonna 2020 esti lopullisesti tämän niin sanotun Double Irish -järjestelyn käytön, siirsi Airbnb aineettoman omaisuutensa ja sen synnyttämät rojaltivirrat Yhdysvaltain omaan veroparatiisiin Delawareen.
Yangon kohdalla Suomesta kerätyt välitystulot ohjataan puolestaan Alankomaihin, jonka verojärjestelmä tunnetaan muun muassa matalaan verotasoon johtavista kohdennetuista verohuojennuksista ja kansainvälistä liiketoimintaa harjoittavia yrityksiä hyödyttävistä lähdeverosäännöksistä. Finnwatch pitää mahdollisena, että Alankomaihin ohjatut kyytivälitystoiminnan tulot ovat verotusta madaltavan ns. patenttiboksijärjestelmän piirissä. Soveltumisen arviointia vaikeutti kuitenkin se, että Yandexin Alankomaiden kaupparekisteriin toimittamat tilinpäätöstiedot ovat monen konserniyhtiön osalta hyvin suppeat eikä yhtiö vastannut Finnwatchin kysymyksiin.
Alustatalousyhtiöiden verotusta koskevat haasteet johtuvat siitä, että liiketoiminta ei useimmiten edellytä fyysistä läsnäoloa kohdemarkkinoilla. Kun välityspalvelua tarjotaan ulkomailta käsin, ei markkina-alueille synny oikeutta verottaa alustatalousyhtiön tulosta.
Alustatalousyhtiöillä on myös monia muita yrityksiä laajemmat mahdollisuudet siirtää voittoja maasta toiseen erilaisten käyttökorvausten muodossa. Yhtiöiden liiketoiminta perustuu helposti liikuteltavaan aineettomaan omaisuuteen, joka voidaan sijoittaa matalan verotuksen maahan. Tämän jälkeen liiketoiminnan tulot ohjataan aineetonta omaisuutta hallinnoivaan yhtiöön esimerkiksi rojaltien muodossa.
– Voitonsiirron seurauksena verot eivät pelkästään tule maksetuksi eri verotusalueella kuin missä arvoa luodaan, vaan verot voivat jäädä kokonaan maksamatta, tiivistää Hietanen.
Finnwatch varoittaa, etteivät tähän mennessä toteutetut verovälttelyn kitkemistoimet ole olleet riittäviä alustatalouden verotusongelmien ratkaisemiseksi.
– Vaikka esimerkiksi Airbnb:n alunperin hyödyntämä Double Irish -järjestely on sittemmin estetty lakimuutoksilla, ei verovälttelyä ole saatu loppumaan. Alustatalousyhtiöiden verotushaasteisiin vastaaminen edellyttää paljon laajempaa yritysveroreformia, sanoo Hietanen.
Havaittuihin ongelmiin pystyttäisiin vastaamaan tehokkaimmin koko yritysverojärjestelmään kohdistuvalla kokonaisuudistuksella, jossa verotettava tulos siirryttäisiin määrittämään konsernitasolla ja verotusoikeus jaettaisiin maiden kesken yhdessä sovittuun kaavaan perustuen. Samalla tulisi varmistua, että yritysten kaikkiin voittoihin kohdistuu jatkossa riittävä vähimmäisverotus.
Paraikaa valmisteilla olevassa OECD:n globaalissa yritysverouudistuksessa tullaan ottamaan tärkeitä ensiaskeleita kohti näitä tavoitteita. Finnwatchin mukaan verouudistus ei kuitenkaan yksin riitä alustatalouden verotusongelmien ratkaisemiseen.
– Jatkossa osa kaikista suurimpien alustatalousyhtiöiden tuloksista voidaan verottaa niiden markkina-alueilla, mutta suppeasta soveltamisalasta johtuen näitä uusia säännöksiä ei tulla soveltamaan esimerkiksi Airbnb:n ja Yandexin kohdalla, selventää Hietanen.
Uudistuksen toisessa osassa, eli kansainvälisen minimiyhteisöveron käyttöönotossa, on sen sijaan kyse isommasta muutoksesta: se tulee käytännössä estämään Airbnb:n Jersey-järjestelyn kaltaisten nollaverotustilanteiden syntymisen.
Finnwatch suosittelee minimiyhteisöverosäännösten pikaista käyttöönottoa ja odottaa komissiolta EU-tason ratkaisua konsernitason verotukseen ja kaavamaiseen jakoon siirtymiseksi. Komissio on luvannut esitellä tähän tähtäävän veromallin ensi vuonna. EU:ssa alustatalousyhtiöiden verotushaasteisiin voidaan vastata myös korjaamalla EU-maiden haitallisia verokäytänteitä koskevia sääntöjä, saattamalla voimaan loppuvuodesta 2021 esitelty pöytälaatikkoyhtiödirektiivi sekä uudistamalla lähdeverotusta.
Tutustu raporttiin: Pilveen karkaavat verotulot: Alustatalousyhtiöiden verotuksen haasteet, CASE: Yandex ja Airbnb
